Nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh Nhóm 4 (Doanh thu trên 50 tỷ) – Cập nhật 2026

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm thuộc nhóm 4 theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Đây là nhóm có mức độ quản lý thuế cao nhất, yêu cầu:

• Kê khai thường xuyên
• Sổ sách đầy đủ
• Kiểm soát hóa đơn và chi phí chặt chẽ

1. Phương pháp tính thuế

Hộ kinh doanh nhóm 4 áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập:

Thuế GTGT

• Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ % theo ngành

Thuế TNCN

• Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) × 20%

👉 Đây là mức thuế cao nhất trong các nhóm hộ kinh doanh.

2. Hóa đơn

• Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, bao gồm:
  • Hóa đơn từ máy tính tiền
  • Hoặc hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

👉 Áp dụng cho toàn bộ hoạt động kinh doanh.

3. Sổ sách kế toán

Hộ kinh doanh nhóm 4 cần ghi chép đầy đủ hệ thống sổ sách:

Các loại sổ:

• S2B-HKD: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
• S2C-HKD: Sổ chi tiết doanh thu, chi phí
• S2D-HKD: Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hóa
• S2E-HKD: Sổ chi tiết tiền

👉 Đây là cơ sở quan trọng để xác định:

• Chi phí hợp lý
• Thu nhập chịu thuế

4. Tài khoản ngân hàng

Hộ kinh doanh bắt buộc:

• Sử dụng tài khoản riêng đứng tên hộ kinh doanh
• Khai báo với cơ quan thuế

Mẫu khai báo:

• 01/BK-STK

Thời hạn:

• 20/04/2026

5. Kỳ kê khai thuế

📌 Tần suất:

• Kê khai theo tháng

📌 Mẫu tờ khai:

• 01/CNKD

📅 Thời hạn:

• Muộn nhất ngày 20 của tháng tiếp theo

👉 Riêng kỳ tháng 1, 2/2026:

• Hạn nộp: 20/04/2026

6. Nghĩa vụ bổ sung

Hộ kinh doanh nhóm 4 cần thực hiện:

• Nộp:
  • Bảng kê hàng hóa, máy móc (mẫu 01/BK-HTK)
• Quyết toán thuế TNCN năm:
  • Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT
  • Hạn: 31/03 năm tiếp theo

7. Lưu ý quan trọng

Hộ kinh doanh cần:

• Theo dõi đầy đủ:
  • Doanh thu
  • Chi phí phát sinh
• Thu thập và quản lý:
  • Hóa đơn
  • Chứng từ

👉 Đảm bảo:

• Được ghi nhận chi phí hợp lý
• Tối ưu số thuế phải nộp

8. Tổng kết nghĩa vụ thuế nhóm 4

9. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Hộ kinh doanh trên 50 tỷ có phải kê khai theo tháng không?

Có. Đây là nhóm bắt buộc kê khai theo tháng.

Có bắt buộc hóa đơn điện tử không?

Có. Tất cả giao dịch phải sử dụng hóa đơn điện tử.

Thuế TNCN áp dụng bao nhiêu?

Áp dụng mức:

• 20% trên thu nhập tính thuế