Nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh Nhóm 2 (Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ) – Cập nhật 2026

Hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm thuộc nhóm 2 theo quy định mới tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Đây là nhóm có nghĩa vụ thuế rõ ràng hơn, với 2 phương pháp tính thuế và yêu cầu quản lý chặt chẽ hơn so với nhóm doanh thu thấp.

1. Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh nhóm 2

Hộ kinh doanh có thể áp dụng 1 trong 2 cách tính thuế TNCN:

Cách 1: Tính thuế trên doanh thu chịu thuế

• Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ % theo ngành
• Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu) × Tỷ lệ % theo ngành

📘 Sổ sách kế toán:

• Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
• Mẫu sử dụng: S2a-HKD.xlsx

👉 Phù hợp với hộ kinh doanh đơn giản, ít chi phí đầu vào

Cách 2: Tính thuế trên thu nhập tính thuế

• Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ % theo ngành
• Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) × 15%

📘 Sổ sách kế toán:

👉 Phù hợp với hộ kinh doanh có chi phí lớn, cần tối ưu thuế

2. Hóa đơn điện tử

• Bắt buộc áp dụng khi:
  • Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên

Thời hạn đăng ký:

• Trong vòng 30 ngày kể từ:
  • Thời điểm kết thúc kỳ tính thuế có doanh thu chịu thuế GTGT lũy kế từ 1 tỷ trở lên

3. Tài khoản ngân hàng

Hộ kinh doanh cần:

• Sử dụng tài khoản riêng đứng tên hộ kinh doanh
• Thực hiện:
  • Khai báo với cơ quan thuế

Mẫu áp dụng:

• 01/BK-STK

Thời hạn:

• Cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế đầu tiên năm 2026

4. Kỳ kê khai và hồ sơ thuế

📌 Kê khai thuế:

• Theo quý (4 lần/năm)
• Mẫu tờ khai: 01/CNKD

📅 Thời hạn nộp:

5. Nghĩa vụ bổ sung (đối với cách 2)

Nếu áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập:

• Nộp:
  • Bảng kê hàng hóa, máy móc (theo mẫu 01/BK-HTK)
• Quyết toán thuế TNCN năm:
  • Mẫu: 02/CNKD-TNCN-QTT
  • Hạn: 31/03 năm tiếp theo

6. Lưu ý quan trọng

• Phương pháp tính thuế được:
  • Ổn định trong 2 năm liên tục
• Nếu doanh thu thực tế:
  • Vượt 3 tỷ/năm
    👉 Phải chuyển sang:
• Phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế

7. Tổng kết nghĩa vụ thuế nhóm 2

8. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Hộ kinh doanh trên 500 triệu có phải nộp thuế không?

Có. Nhóm này phải nộp thuế GTGT và TNCN theo phương pháp phù hợp.

Có thể chọn cách tính thuế không?

Có. Có thể chọn giữa:

• Tính theo doanh thu
• Tính theo thu nhập

Khi nào phải dùng hóa đơn điện tử?

Khi doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên